Massachusetts tiene una ventaja y una trampa para los pequeños negocios. La ventaja: alícuota estatal flat de 5% sobre el ingreso ordinario — sin franjas progresivas que sorprenden a quien crece. La trampa: la Millionaire's Tax de 4% adicional sobre ingresos por encima de ~$1.083.150 en 2025, que subió un poco más en 2026.
Esta guía muestra lo básico que todo dueño de LLC, sole prop o S-Corp registrado en MA necesita tener claro — antes de que llegue abril.
Las tres alícuotas que importan
5%
Ingreso ordinario
Flat, sin brackets
9%
Sobre ~$1.08M
Millionaire's Tax
6,25%
Sales tax
Estatal — sin county
En la práctica, casi todo cliente nuestro se queda sólo en la franja del 5%. La Millionaire's Tax apunta a quien vendió un inmueble grande, recibió equity, o tuvo un año excepcional. Si es su caso, conviene conversar antes de cerrar el año — existen mecanismos legales de diferimiento.
Los 4 plazos que el DOR cobra multa
| Plazo | Qué | A quién aplica |
|---|---|---|
| 15 abril | Return anual estatal (Form 1) + payment | Todo residente |
| 15 abr, 15 jun, 15 sep, 15 ene | Estimated payments (4 cuotas) | Self-employed + S-Corp owners |
| 15 abril | Extension (Form M-4868) | Quien no cierra a tiempo |
| Día 20 del mes siguiente | Sales tax return (ST-9) | Quien cobra sales tax |
Sales tax: el más silencioso y el que más atrapa
Sales tax es el más simple y el que más atrapa a quien no presta atención. Reglas:
- 6,25% flat en todo el estado (sin county o city tax)
- Excepciones: comida en supermercado (exenta), medicamentos con receta (exenta), ropa hasta $175 por pieza (exenta), venta interestatal (exenta)
- Cobra a: quien vende bienes tangibles, algunos servicios específicos (hotelería, telecom, etc)
La mayoría de nuestros clientes de construcción y limpieza no cobra sales tax porque servicio puro, en MA, generalmente está exento. Pero si usted vende material (ej: instala piso y proporciona el material), el material sí se grava.
Sin sales tax
Servicio puro
- Limpieza residencial
- Mano de obra de remodelación
- Consultoría contable
- Paisajismo (sólo servicio)
Cobra sales tax del material
Servicio + material
- Piso (provisto + instalado)
- Pintura (pintura incluida)
- Paisajismo con mulch/piedra
- Soldadura con electrodo
El error #1 que vemos en S-Corps de MA
Dueño de S-Corp que se paga a sí mismo salario por debajo del razonable para escapar del payroll tax — al IRS (y al DOR) no les gusta. "Razonable" no es un número mágico, pero la regla práctica que usamos:
El ahorro real viene de estructurar correctamente, no de manipular. Un S-Corp bien estructurado en MA con $150k de utilidad ahorra fácilmente $8–12k/año de self-employment tax comparado con una LLC single-member — pero eso requiere payroll funcionando bien, reasonable salary justificable y K-1 al final del año.
Lo que Lynx hace por clientes en MA
- Corremos payroll mensual vía Zoho Books + Gusto integrado
- Preparamos las 4 estimated payments (federal + estatal)
- Manejamos sales tax mensual si aplica a su sector
- Conciliamos banco y enviamos P&L hasta el día 10 de cada mes
- Preparamos el dossier para el CPA que hace la Form 1120-S al final del año
Este texto es informativo y refleja reglas válidas en 04/2026. Cada negocio tiene particularidades — consulte un CPA o EA antes de tomar decisiones basadas sólo en este contenido.